逃税天堂，指不征直接税、实行低直接税税率或实行特别税收优惠的国家和地区，具有金融服务对象以非本地居民为主、资金流动监管宽松、银行信息保密严格等特征。此类地区多集中于岛屿或港口，如百慕大、开曼群岛、英属维尔京群岛等。2019年3月12日，欧盟公布的“逃税天堂”黑名单涵盖15个国家和地区。2023年2月，欧盟更新该名单，将英属维尔京群岛、俄罗斯等列入其中，名单上的司法管辖区增至16个。
避税天堂起源于19世纪末美国特拉华州降低企业税吸引注册的案例，二战后英国殖民地通过主权独立立法形成离岸金融体系。开曼群岛1966年通过《银行与信托公司管理法》等立法发展为全球主要离岸金融中心之一。
国际社会通过CRS（共同申报准则）实现税收居民海外账户信息自动交换，截至2025年，已有超过120个国家和地区加入该体系。2021年，经济合作与发展组织（OECD）协调136个辖区达成全球税收改革协议，设定全球最低企业税率不低于15%，旨在遏制利润转移和税基侵蚀。传统避税地如开曼群岛也主动加强监管，其2025年CRS修正案将虚拟资产正式纳入申报体系。中国《个人所得税法》第八条则针对关联交易避税等情形制定反避税条款。
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